De la 1 Ianuarie 2026: ANAF Poate Urmări Bunurile Personale ale Antreprenorilor pentru Datoriile Firmelor

De la 1 ianuarie 2026, o schimbare majoră introdusă prin Legea nr. 239/2025 permite ANAF să urmărească bunurile personale ale asociaților, administratorilor și chiar ale unor terți conectați pentru recuperarea datoriilor fiscale ale firmelor. Această măsură, menită să combată evaziunea și abuzurile, ridică întrebări serioase despre viitorul conceptului de răspundere limitată în România – principiul fundamental care protejează patrimoniul personal al antreprenorilor în SRL-uri.

Noua reglementare introduce răspunderea solidară în cazuri specifice, permițând executarea silită direct asupra averii personale fără a mai aștepta epuizarea tuturor căilor împotriva societății. Este una dintre cele mai controversate modificări fiscale din ultimii ani, cu impact profund asupra mediului de afaceri. În acest articol, explicăm detaliat ce înseamnă aceste schimbări, cine este afectat și ce poți face pentru a te proteja.

Ce Spun Noile Reglementări?

Legea 239/2025 modifică Codul de Procedură Fiscală și Legea Societăților, introducând mecanisme prin care ANAF poate atrage răspunderea solidară a persoanelor fizice pentru obligațiile fiscale ale firmelor.

Cazurile principale în care se aplică:

1. Distribuiri de dividende sau împrumuturi nejustificate – Dacă societatea distribuie dividende interimare sau acordă împrumuturi acționari/asociați în condiții de pierderi sau active nete insuficiente, asociații și administratorii răspund solidar cu bunurile personale pentru datoriile fiscale.
2. Conversia împrumuturilor în capital social – Împrumuturile de la acționari trebuie convertite în capital în maxim 2 ani dacă societatea are pierderi; nerespectarea atrage răspundere solidară.
3. Cesiunea părților sociale – Transferul părților sociale devine opozabil ANAF doar după notificare și obținerea dovezii de la organul fiscal; altfel, fostul asociat rămâne responsabil solidar.
4. Inactivitate fiscală prelungită – Dacă firma este declarată inactivă și nu se reactivează, asociații și administratorii pot fi trași la răspundere pentru datoriile acumulate.

Executarea silită poate viza direct conturi bancare personale, imobile, vehicule sau alte bunuri, fără a mai fi necesară epuizarea prealabilă a patrimoniului societății în anumite situații.

Impactul Asupra Răspunderii Limitate

Conceptul de răspundere limitată (specific SRL-urilor) – prin care antreprenorul răspunde doar în limita capitalului social – este serios afectat. Practic:

• Antreprenorii nu mai beneficiază de protecție totală a patrimoniului personal în caz de datorii fiscale.
• Riscul crește semnificativ pentru IMM-uri și startup-uri, unde asociații sunt adesea și administratori.
• Poate descuraja investițiile și înființarea de noi firme, mediul de afaceri devenind mai puțin atractiv.

Specialiști în drept comercial consideră că această măsură echivalează cu o "pierdere parțială a limitării răspunderii", aliniind România la practici mai stricte din alte state, dar fără echilibrul necesar (ex: stimulente pentru conformitate).

Cine Este Afectat și Ce Riscuri Există?

• Asociați și administratori SRL – Principalii vizați, mai ales în firme cu datorii fiscale acumulate.
• Acționari care au primit dividende sau împrumuturi – Risc de executare retroactivă.
• Foste asociați – Dacă cesiunea nu a fost notificată corect ANAF.
• Terți conectați – În cazuri de abuz dovedit (ex: firme fantomă).

Amenzi și consecințe: Pe lângă executare, nerespectarea obligațiilor (ex: neconversie împrumuturi) atrage amenzi de la 10.000 la 300.000 lei, cu răspundere solidară.

Ce Poți Face pentru a Te Proteja?

1. Audit fiscal intern – Verifică situațiile financiare și distribuirile de dividende din ultimii ani.
2. Conformare rapidă – Convertește împrumuturile în capital social și notifică ANAF la orice cesiune.
3. Separarea clară a patrimoniilor – Evită amestecarea conturilor personale cu cele ale firmei.
4. Consultă un expert – Avocat fiscalist sau consultant pentru restructurare preventivă.
5. Plan de conformitate – Implementează proceduri interne pentru monitorizarea obligațiilor fiscale.

Concluzie

Modificările din 2026 reprezintă o schimbare radicală în peisajul antreprenorial românesc, punând sub presiune principiul răspunderii limitate și crescând riscurile personale pentru antreprenori. Deși scopul declarat este combaterea evaziunii, efectele pot fi descurajante pentru mediul de afaceri.

Recomandăm tuturor antreprenorilor să acționeze preventiv – un audit fiscal acum poate evita probleme grave în viitor. Dacă ai întrebări despre cum te afectează aceste schimbări sau ai nevoie de sfaturi practice, lasă un comentariu mai jos!

Rămâi informat cu cele mai recente noutăți legislative pe blogul nostru.

👉 Solicită consultanță acum!